TVA 11% sau 21% la restaurant: tabelul pe produse și cum arată corect pe bon (2026)

Pe scurt: din august 2025, în HoReCa se aplică două cote: 11% pentru mâncare și serviciul de restaurant/cazare și 21% (cota standard) pentru băuturi alcoolice și pentru băuturile nealcoolice din categoria NC 2202 (sucuri, energizante, ape îndulcite), indiferent de cât zahăr conțin. Pe același bon apar, deci, cote diferite — o farfurie la 11% lângă o bere la 21%. Multe surse încă citează greșit vechile cote de 9% și 19%. Mai jos aveți tabelul pe produse, nuanța de la delivery și cum vă asigurați că bonul iese corect.

Puține lucruri sunt mai neplăcute la un control decât să constatați că ați aplicat ani la rând o cotă greșită de TVA. Iar în 2026 greșeala vine ușor, pentru că regulile s-au schimbat recent și încă circulă cifre vechi. Le clarificăm mai jos, simplu, cu exemple.

Cele două cote din HoReCa în 2026

După modificările din 2025, sistemul s-a simplificat la două cote — dar cu o linie de demarcație care contează enorm pentru un local:

Ce vindeți	Cotă TVA
Mâncare (preparate, gătit la fața locului)	11%
Serviciul de restaurant și cazare	11%
Băuturi alcoolice (bere, vin, cocktailuri, tării)	21%
Băuturi nealcoolice din categoria NC 2202 (sucuri, energizante, ape îndulcite/aromatizate)	21%
Apă plată sau minerală (NC 2201)	11%

Regula de bază, ușor de ținut minte: mâncarea e la 11%, alcoolul e la 21%. Complicația apare la băuturile nealcoolice — și nu de la zahăr, cum s-ar crede, ci de la încadrarea vamală.

Capcana băuturilor nealcoolice

Aici e zona în care se greșește cel mai des — și greșeala vă costă. Criteriul care decide cota la o băutură nu e cât zahăr are, ci încadrarea vamală. Băuturile nealcoolice din categoria NC 2202 (sucuri, siropuri carbogazoase, energizante, ape îndulcite sau aromatizate) se facturează la 21%, indiferent de conținutul de zahăr. Da, inclusiv o cola „zero” sau o băutură „dietetică”: dacă e NC 2202, e tot 21%. În schimb, apa plată sau minerală (NC 2201) rămâne la 11%.

Pragul de „zahăr adăugat de cel puțin 10 g/100 g” există, dar se aplică alimentelor cu zahăr (deserturi, dulciuri), nu băuturilor — așa că nu-l folosiți ca să judecați o băutură.

Un caz special: încadrarea unor băuturi pe bază de cafea sau ceai a fost subiect de dispută între ANAF și contribuabili, cu decizii date în instanță. Pentru cazurile de graniță, confirmați încadrarea cu contabilul — nu ghiciți.

Nuanța de la delivery, pe care mulți o ratează

Când livrați, mâncarea rămâne la 11%, dar taxa de livrare / transportul se facturează, în interpretarea predominantă, la 21%. Deci pe o comandă de delivery pot apărea trei cote: mâncarea la 11%, băutura (alcoolică sau NC 2202) la 21% și taxa de livrare la 21%. (Pentru livrarea cu curier propriu, ca element accesoriu al mâncării, unii consideră că transportul poate urma cota mâncării — dacă vindeți așa, confirmați încadrarea cu contabilul.) Dacă puneți o singură cotă pe toată comanda, greșiți în ambele sensuri.

De ce contează cota corectă pe fiecare produs

Două motive foarte concrete:

Riscul la control. O cotă greșită aplicată sistematic înseamnă TVA calculat greșit pe mii de bonuri — exact genul de lucru care iese la iveală la o verificare.
Prețul și marja. Diferența dintre 11% și 21% e de 10 puncte. Dacă stabiliți prețul la meniu fără să țineți cont de cota reală, marja pe băuturi arată altfel decât credeți. La bar, unde totul e la 21%, asta schimbă calculul.

Cum vă asigurați că bonul iese corect

Secretul e să nu vă bazați pe memoria casierului. Cota trebuie legată de produs, o singură dată, în sistem — apoi se aplică automat la fiecare vânzare.

Într-un sistem care conduce casa de marcat, fiecare produs are cota lui de TVA presetată — 21% la bere, 11% la ciorbă —, iar la emiterea bonului se aplică automat, corect, chiar dacă pe aceeași notă sunt și mâncare, și alcool. Așa se vede și diferența dintre un bon fiscal și o notă de plată întocmite corect, conform normelor.

MESA, de exemplu, ține cota pe fiecare produs/rețetă și trimite bonul spre casa Datecs cu 11% la mâncare și 21% la alcool pe aceeași notă — fără ca ospătarul să aleagă manual. Pentru o cafenea sau un bar, unde amestecul de cote e zilnic, asta scoate din ecuație cea mai frecventă greșeală. Dacă vreți să vedeți cum, programați o demonstrație.

Întrebări frecvente

Ce cotă de TVA are mâncarea la restaurant în 2026?

Mâncarea și serviciul de restaurant se facturează, în general, cu 11%. Cota standard de 21% se aplică băuturilor alcoolice și băuturilor nealcoolice din categoria NC 2202 (sucuri, energizante, ape îndulcite).

Ce TVA are berea sau vinul într-un local?

Băuturile alcoolice se facturează cu cota standard de 21%, spre deosebire de mâncare, care este la 11%.

Sucul și energizantul ce cotă au?

Sucurile, energizantele și apele îndulcite/aromatizate (categoria NC 2202) se facturează la 21%, indiferent de cât zahăr conțin — inclusiv variantele „zero”. Apa plată sau minerală (NC 2201) e la 11%. Pragul de zahăr de 10 g/100 g privește alimentele, nu băuturile.

La delivery ce TVA pun?

Mâncarea livrată rămâne la 11%, dar taxa de livrare (transportul) se facturează la 21%. Pe o comandă pot apărea mai multe cote în același timp.

De ce văd în alte locuri cote de 9% sau 19%?

Sunt cote vechi, dinaintea modificărilor din 2025. În 2026 se aplică 11% (redusă) și 21% (standard). Multe articole nu au fost actualizate.

Cum pun corect cotele diferite pe același bon?

Cel mai sigur e ca fiecare produs să aibă cota setată în sistem, o singură dată. Un program care conduce casa aplică automat 11% sau 21% pe fiecare produs, fără ca ospătarul să aleagă manual.

Pas următor

Regula de bază e simplă — mâncarea 11%, alcoolul 21%, băuturile NC 2202 (sucuri, energizante) 21%, livrarea 21% — dar aplicată corect pe fiecare produs. Nu lăsați cota pe seama memoriei casierului: legați-o de produs în sistem, iar bonul se emite automat, corect.

Vreți să vedeți cum se pun automat cotele corecte pe bon, pe meniul dumneavoastră? Programați o demonstrație.

Surse: Legea nr. 227/2015 (Codul fiscal), art. 291; Legea nr. 141/2025 și HG nr. 602/2025 privind cotele de TVA (cota redusă unică de 11% și cota standard de 21%, aplicabile de la 1 august 2025); normele metodologice privind aplicarea cotelor în HoReCa (mâncare/servicii de restaurant la 11% vs. băuturi alcoolice și băuturi nealcoolice din categoria NC 2202 la 21%; pragul de zahăr de 10 g/100 g pentru alimente); jurisprudență privind încadrarea unor băuturi pe bază de cafea/ceai. Cota redusă pentru HoReCa a fost confirmată pentru 2026 după o perioadă de monitorizare, deci verificați periodic dacă se schimbă. Informațiile au caracter general; pentru încadrarea produselor din meniul dumneavoastră, confirmați cu contabilul sau cu ANAF.