Bacșișul în România: cum se trece pe bon și cum se declară

Pe scurt: de la 1 ianuarie 2023, restaurantele și barurile trebuie să ofere clientului o notă de plată pe care poate alege un bacșiș între 0% și 15%, iar suma apare pe bonul fiscal ca linie distinctă, „bacșiș”. Bacșișul nu este venitul localului: se distribuie angajaților, este „venit din alte surse”, impozitat cu 10% reținut la sursă, fără contribuții sociale (CAS/CASS) și fără TVA.

Regula a schimbat un obicei vechi din HoReCa: bacșișul lăsat „pe masă” a intrat în circuitul fiscal. Vestea bună e că, odată ce înțelegeți mecanismul și îl automatizați, nu vă mai dă bătăi de cap. Iată tot ce trebuie să știți, pe scurt și corect.

Ce spune legea despre bacșiș

Regulile sunt stabilite de Legea nr. 376/2022 (publicată în Monitorul Oficial nr. 1255 din 27 decembrie 2022), în vigoare de la 1 ianuarie 2023. Ea se aplică operatorilor economici din alimentația publică, mai exact celor cu codurile CAEN 5611 (Restaurante) și CAEN 5630 (Baruri și alte activități de servire a băuturilor).

Dacă localul dumneavoastră are alt cod CAEN principal, verificați cu contabilul dacă intrați sub incidența legii — nu toate activitățile sunt vizate.

Cum apare bacșișul la plată și pe bon

Legea cere doi pași concreți:

1. Nota de plată, înainte de bon. Îi înmânați clientului o notă de plată care conține rubrici prin care poate alege nivelul bacșișului, între 0% și 15% din valoarea consumației. Clientul poate alege și 0 — nu este obligat să lase bacșiș.
2. Bonul fiscal, cu linie distinctă. Suma aleasă apare pe bonul fiscal ca articol separat, „bacșiș”, nu topită în valoarea produselor.

Nu contează dacă bacșișul e lăsat în numerar sau pe card: tratamentul e același — o linie distinctă pe bon și aceeași impozitare.

Cum se impozitează (și ce NU se plătește)

Aici e partea care sperie cel mai mult, dar e mai simplă decât pare:

• Nu este venitul localului. Sumele din bacșiș încasate de operator nu constituie venit pentru firmă.
• Este „venit din alte surse” pentru angajați, conform Codului fiscal (Legea 227/2015, Titlul IV, Capitolul X, art. 114–115).
• Impozit pe venit 10%, reținut la sursă în momentul distribuirii bacșișului către angajați și virat la bugetul de stat de către plătitor (operatorul).
• Fără contribuții sociale: nu se datorează CAS și CASS pe bacșiș.
• Fără TVA: bacșișul nu este asimilat unei livrări de bunuri sau prestări de servicii.
• Nu poate fi reîncadrat fiscal ca venit salarial.

Cotele și încadrarea de mai sus sunt cele prevăzute de lege pentru acest tip de venit. Pentru situații particulare (mod de calcul, formulare de declarare), confirmați întotdeauna cu contabilul dumneavoastră sau cu ANAF.

Cum distribuiți bacșișul către echipă

Legea lasă la latitudinea operatorului modul de distribuire a bacșișului către angajați, pe baza unei proceduri interne (un regulament). Practic, stabiliți transparent cine primește, în ce proporție și cât de des se face distribuirea, iar la momentul distribuirii se reține impozitul de 10%.

Un regulament clar, cunoscut de echipă, previne neînțelegerile — și vă ajută la o eventuală verificare. Documentele exacte le stabiliți împreună cu contabilul.

Ce riscați dacă nu respectați regulile

Neafișarea bacșișului pe bon, conform Legii 376/2022, se sancționează cu amendă de la 2.000 la 4.000 de lei, potrivit analizelor de specialitate. Dincolo de amendă, o casă care nu tratează corect bacșișul lasă o urmă vizibilă la orice control.

Cum ușurează un sistem POS toată treaba

Aici se simte diferența dintre a face totul manual și a avea un sistem care știe regula:

• prezintă automat nota de plată cu opțiunile de bacșiș și trece suma pe bon ca linie distinctă;
• ține bacșișul separat de valoarea produselor și pe fiecare metodă de plată (numerar, card), ca să știți exact cât s-a strâns;
• îl adună în rapoarte, gata de distribuit și de dat contabilului — fără să numărați bonuri.

Așa, conformarea nu mai e o corvoadă zilnică, ci ceva ce se întâmplă de la sine. Dacă vreți să vedeți cât timp și câtă bătaie de cap economisiți, faceți socoteala pe cifrele dumneavoastră sau, pentru pierderile ascunse din stoc, citiți cum reduceți pierderile de stoc.

Întrebări frecvente

Este obligatoriu să trec bacșișul pe bon?

Da. Trebuie să oferiți clientului nota de plată cu opțiuni între 0% și 15%, iar suma aleasă se trece pe bonul fiscal ca linie distinctă. Clientul poate alege 0 — dar opțiunea trebuie să existe.

Se plătesc CAS și CASS pe bacșiș?

Nu. Bacșișul este „venit din alte surse” și nu intră sub contribuțiile sociale obligatorii.

Ce impozit se aplică bacșișului?

Un impozit pe venit de 10%, reținut la sursă în momentul distribuirii către angajați și virat la bugetul de stat de către operator.

Bacșișul pe card se tratează diferit de cel în numerar?

Nu. Indiferent de metoda de plată, bacșișul apare ca linie distinctă pe bon și se impozitează la fel.

Bacșișul este venitul localului?

Nu. Nu constituie venit pentru firmă; se distribuie angajaților, pe baza unei proceduri interne.

Se aplică și cafenelelor sau fast-food-urilor?

Depinde de codul CAEN. Legea vizează 5611 și 5630. Verificați codul dumneavoastră principal cu contabilul.

Pas următor

Bacșișul nu mai e o zonă gri: notă de plată cu 0–15%, linie distinctă pe bon, distribuire cu impozit de 10% reținut la sursă, fără contribuții sociale și fără TVA. Restul e organizare — și un sistem care face pașii aceștia în locul dumneavoastră.

Dacă vreți să vedeți cum arată, în practică, un bon cu bacșișul pus corect și un raport gata de dat contabilului, programați o demonstrație pe meniul dumneavoastră.

---

Surse: Legea nr. 376/2022 (Monitorul Oficial nr. 1255/27.12.2022); Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Titlul IV, Capitolul X, art. 114–115. Informațiile au caracter general; pentru cazul dumneavoastră, confirmați cu contabilul sau cu ANAF.